Ulga podatkowa za zatrudnienie żołnierza. Jak ją wykorzystać?

Zatrudnienie żołnierza Wojsk Obrony Terytorialnej lub aktywnej rezerwy może nie tylko wzmocnić Twoją firmę, ale także pozwolić na oszczędności podatkowe. Przekonaj się, jak wygląda proces ubiegania się o ulgę i jakie korzyści z niej wynikają.

• Jak skorzystać z ulgi podatkowej za zatrudnienie żołnierza?
• Jak obliczyć wysokość ulgi w różnych przypadkach?

Jak skorzystać z ulgi podatkowej za zatrudnienie żołnierza?

Zatrudnienie żołnierza Wojsk Obrony Terytorialnej (WOT) lub aktywnej rezerwy (AR) od 2025 roku przyniesie przedsiębiorcom dodatkowe korzyści podatkowe. Aby skorzystać z ulgi, kluczowe jest spełnienie kilku warunków określonych w ustawie z dnia 1 października 2024 r. (Dz. U. 2024 poz. 1585). Ulga dotyczy zarówno osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą, jak i firm rozliczających się CIT-em.

Pracodawca może odliczyć od podstawy opodatkowania określone kwoty, zależnie od stażu wojskowego zatrudnionego żołnierza. Dodatkowo, mikroprzedsiębiorcy oraz małe firmy mogą zwiększyć odliczenie o współczynnik 1,5, a firmy zatrudniające co najmniej pięciu pracowników o współczynnik 1,2. Wszystkie odliczenia podlegają weryfikacji przez urzędy skarbowe.

Aby skorzystać z ulgi, należy:

1. Zatrudnić żołnierza WOT lub AR na podstawie umowy o pracę.
2. Zapewnić wynagrodzenie nie niższe niż obowiązujące minimalne wynagrodzenie.
3. W rozliczeniu rocznym podać dane żołnierza, takie jak numer PESEL, staż służby i czas zatrudnienia.
4. Przygotować odpowiednią dokumentację potwierdzającą prawo do ulgi zaświadczenia o służbie wojskowej czy dowody wypłat wynagrodzenia.

Jak obliczyć wysokość ulgi w różnych przypadkach?

Kwota ulgi zależy od długości nieprzerwanej służby żołnierza w WOT lub AR oraz statusu przedsiębiorcy. Oto konkretne zasady:

1. Podstawowe kwoty ulgi dla przedsiębiorców:

   • 12 000 zł żołnierz pełni służbę nieprzerwanie przez 1 rok.
   • 15 000 zł służba przez 2 lata.
   • 18 000 zł służba przez 3 lata.
   • 21 000 zł służba przez 4 lata.
   • 24 000 zł służba przez 5 lat lub więcej.

2. Dodatkowe współczynniki zwiększające ulgę:

   • Mikroprzedsiębiorcy i mali przedsiębiorcy mogą zwiększyć odliczenie o współczynnik 1,5.
   • Inni przedsiębiorcy zatrudniający co najmniej 5 pracowników przez cały rok mogą zwiększyć kwotę ulgi o współczynnik 1,2.

Przykładowe obliczenia:

• Mikroprzedsiębiorca zatrudnia żołnierza z 2-letnim stażem służby wojskowej:

15 000 zł × 1,5 = 22 500 zł ulgi od podstawy opodatkowania.

• Firma zatrudniająca co najmniej pięciu pracowników zatrudnia żołnierza z 3-letnim stażem:

18 000 zł × 1,2 = 21 600 zł ulgi.

1. Ulga proporcjonalna dla niepełnego roku:
   Jeśli żołnierz był zatrudniony przez mniej niż 12 miesięcy, ulga jest dzielona proporcjonalnie. Przykład: żołnierz z rocznym stażem służby zatrudniony na pół roku (6 miesięcy) daje ulgę:
   12 000 zł × (6/12) = 6 000 zł.

2. Przenoszenie ulgi na kolejne lata:
   Jeśli ulga przekracza osiągnięty dochód lub firma ponosi stratę, niewykorzystaną kwotę można odliczyć w ciągu kolejnych 5 lat, z zachowaniem rocznych limitów.

Dlaczego to się opłaca?

Przykładowo, przedsiębiorca rozliczający się podatkiem liniowym (19%) odliczając 24 000 zł ulgi na jednego żołnierza, obniży swój podatek o 4 560 zł. To realna oszczędność, która zachęca do wspierania pracowników służących w obronie kraju.

Warto rozważyć zatrudnienie żołnierzy WOT lub AR to nie tylko wsparcie dla wojska, ale także finansowa korzyść dla przedsiębiorcy.