
Zatrudnienie żołnierza Wojsk Obrony Terytorialnej lub aktywnej rezerwy może nie tylko wzmocnić Twoją firmę, ale także pozwolić na oszczędności podatkowe. Przekonaj się, jak wygląda proces ubiegania się o ulgę i jakie korzyści z niej wynikają.
- Jak skorzystać z ulgi podatkowej za zatrudnienie żołnierza?
- Jak obliczyć wysokość ulgi w różnych przypadkach?
Jak skorzystać z ulgi podatkowej za zatrudnienie żołnierza?
Zatrudnienie żołnierza Wojsk Obrony Terytorialnej (WOT) lub aktywnej rezerwy (AR) od 2025 roku przyniesie przedsiębiorcom dodatkowe korzyści podatkowe. Aby skorzystać z ulgi, kluczowe jest spełnienie kilku warunków określonych w ustawie z dnia 1 października 2024 r. (Dz. U. 2024 poz. 1585). Ulga dotyczy zarówno osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą, jak i firm rozliczających się CIT-em.
Pracodawca może odliczyć od podstawy opodatkowania określone kwoty, zależnie od stażu wojskowego zatrudnionego żołnierza. Dodatkowo, mikroprzedsiębiorcy oraz małe firmy mogą zwiększyć odliczenie o współczynnik 1,5, a firmy zatrudniające co najmniej pięciu pracowników – o współczynnik 1,2. Wszystkie odliczenia podlegają weryfikacji przez urzędy skarbowe.
Aby skorzystać z ulgi, należy:
- Zatrudnić żołnierza WOT lub AR na podstawie umowy o pracę.
- Zapewnić wynagrodzenie nie niższe niż obowiązujące minimalne wynagrodzenie.
- W rozliczeniu rocznym podać dane żołnierza, takie jak numer PESEL, staż służby i czas zatrudnienia.
- Przygotować odpowiednią dokumentację potwierdzającą prawo do ulgi – zaświadczenia o służbie wojskowej czy dowody wypłat wynagrodzenia.
Jak obliczyć wysokość ulgi w różnych przypadkach?
Kwota ulgi zależy od długości nieprzerwanej służby żołnierza w WOT lub AR oraz statusu przedsiębiorcy. Oto konkretne zasady:
-
Podstawowe kwoty ulgi dla przedsiębiorców:
- 12 000 zł – żołnierz pełni służbę nieprzerwanie przez 1 rok.
- 15 000 zł – służba przez 2 lata.
- 18 000 zł – służba przez 3 lata.
- 21 000 zł – służba przez 4 lata.
- 24 000 zł – służba przez 5 lat lub więcej.
-
Dodatkowe współczynniki zwiększające ulgę:
- Mikroprzedsiębiorcy i mali przedsiębiorcy mogą zwiększyć odliczenie o współczynnik 1,5.
- Inni przedsiębiorcy zatrudniający co najmniej 5 pracowników przez cały rok mogą zwiększyć kwotę ulgi o współczynnik 1,2.
Przykładowe obliczenia:
-
Mikroprzedsiębiorca zatrudnia żołnierza z 2-letnim stażem służby wojskowej:
15 000 zł × 1,5 = 22 500 zł ulgi od podstawy opodatkowania. -
Firma zatrudniająca co najmniej pięciu pracowników zatrudnia żołnierza z 3-letnim stażem:
18 000 zł × 1,2 = 21 600 zł ulgi.
-
Ulga proporcjonalna dla niepełnego roku:
Jeśli żołnierz był zatrudniony przez mniej niż 12 miesięcy, ulga jest dzielona proporcjonalnie. Przykład: żołnierz z rocznym stażem służby zatrudniony na pół roku (6 miesięcy) daje ulgę:
12 000 zł × (6/12) = 6 000 zł. -
Przenoszenie ulgi na kolejne lata:
Jeśli ulga przekracza osiągnięty dochód lub firma ponosi stratę, niewykorzystaną kwotę można odliczyć w ciągu kolejnych 5 lat, z zachowaniem rocznych limitów.
Dlaczego to się opłaca?
Przykładowo, przedsiębiorca rozliczający się podatkiem liniowym (19%) odliczając 24 000 zł ulgi na jednego żołnierza, obniży swój podatek o 4 560 zł. To realna oszczędność, która zachęca do wspierania pracowników służących w obronie kraju.
Warto rozważyć zatrudnienie żołnierzy WOT lub AR – to nie tylko wsparcie dla wojska, ale także finansowa korzyść dla przedsiębiorcy.